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    1. 國有企業資產管理風險及其管控

      發布時間:2021-01-22 來源:文秘寫作 點擊: 當前位置:520作文網 > 范文大全 > 文秘寫作 > 國有企業資產管理風險及其管控 手機閱讀

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      國有企業,是指國務院和地方人民政府分別代表國家履行出資人職責的國有獨資企業、國有獨資公司以及國有資本控股公司,包括中央和地方國有資產監督管理機構和其他部門所監管的企業本級及其逐級投資形成的企業。本站精心為大家整理了國有企業資產管理風險及其管控,希望對你有幫助。

        國有企業資產管理風險及其管控

        摘要:經濟深化改革背景下,國有企業經營面臨的風險不斷激增,國有資產流失問題嚴重,國有企業改革之路是新經濟形勢下的必然選擇。而國有企業本身性質的特殊性又使其必須重視國有資產的保值增值問題,故而,加強對國有資產風險的管控是保障國有企業可持續發展的前提。本文首先介紹國有企業在資產管理中存在的風險,在此基礎上分析風險產生的原因。最后,針對國有企業資產風險管理中存在的問題提出優化建議,以期提高國有企業資產管理水平。

        關鍵詞:國有企業;資產管理;風險管控

        一、國有企業資產管理中存在的風險

        對于資產的管理主要涉及到資金流動情況,一般國有企業資產管理中常見的風險主要有:

        (一)應收賬款風險

        隨著我國經濟的快速發展,加上我國政策的大力扶持,非國有企業得到較大的發展空間,企業數量不斷增加。而在當前質量取勝的時代,國有企業不再是“優質”的代名詞,國有企業在經營中面臨較大的競爭壓力。為了維持客戶和市場份額,大多數企業都愿意接受先銷后付款的模式,由此導致國有企業的應收賬款大幅上漲。雖然企業賬目總收益較高,但大部分資金屬于應收未收,國有企業實有現金流不足。當企業應收賬款管理不規范,比如在經濟下滑形勢下,銷售量、交易量都有所下降,此時貨款回收不及時的概率也較高,容易導致企業的呆賬率增加。同時,國有企業還需要在應收賬款上投入資金,最終導致企業整體資金周轉緊張,甚至出現斷鏈危機。

        (二)存貨風險

        國有企業在投入資金后需要通過提供服務或銷售產品的方式實現保值增值,但在這個過程中產品或服務的變現受市場、政策等多方因素的影響,并不能立即變現。而還未變現產品的變現速度,即存貨的銷售速度將影響國有企業資金的回籠。若當企業產品難以如期變現時,國有企業未曾制定備用方案,將給企業帶來經濟損失。比如,原計劃將利用這筆資金歸還企業長期或短期負債,但管理層并未制定其他解決措施,導致企業陷入資金危機,即便臨時籌措到資金或貸款,籌資成本也較高,影響企業利潤。

        (三)現金風險

        國有企業想要實現持續發展和業務壯大,對資金的需求量都較為巨大。一般企業主要的融資手段為負債融資,但負債的同時也增加了國有企業償債的壓力。當企業發展不理想時,過高的負債將導致企業當期經營收益難以同時滿足投資和償債的需求。若企業以償債優先,則企業日常經濟活動的開展難以維持,企業不得不縮減項目,從而影響到企業未來發展。若企業以經營優先,但償還債務是企業應負責任,企業需要尋找新的貸款彌補這一周期的債務,增加企業償債壓力。

        (四)流動性風險

        除此之外,應收賬款、現金以及存貨在企業資金中的占比也對國有企業資金的安全有很大的影響。比如,在銷售旺季階段企業銷售速度較快,此時擁有較多的存貨也不會對企業經營有較多影響。但當處于銷售淡季階段,若企業依舊不改變資產布局,存貨依舊按照之前的標準考核,則此時存貨變現的速度較慢,導致企業資產流動性下降,企業現金周轉緊張。

        二、國有企業資產管理風險成因

        (一)缺乏風險意識

        從目前來看,隨著經濟發展,國有企業資金收支變動也較大,而其對資產管理風險缺乏認識,主要體現為企業財務部門在開展資產管理時主要集中于收支核對方面,而相對忽視在應收賬款、投資回報等方面的管理,導致企業存在應收賬款得不到及時收訖、投資得不到回報等問題,進而給企業帶來資金風險。比如,企業擁有A、B兩個項目可供選擇,A項目前期投資較少,但受市場波動影響較大;B項目前期投資較多,回籠周期較長,但相比A穩定。而企業在決策時單考慮前期資金的投入和回籠,未曾從多角度分析,導致投資收益低下,甚至出現虧損。又如,在固定資產的投資上存在盲目性、設備閑置率高等。

        (二)資產風險管理體系不完善

        國有企業資產風險管理體系的完善程度將直接影響資金管理的有效性,比如在資產審批環節,企業對大額資金支出沒有設置合理的審查、審批程序,部分企業單由管理層進行項目可行性研究,在數據分析上缺少業務部門、財務部門的專業分析,從而導致可行性研究報告的科學性得不到保障。另外,管理體系的不完善也使管理層難以掌握資產管理的具體效果以及人員行為是否合理。

        (三)人員水平有待提高

        在資金管理過程中,管理人員的專業性也是重要的影響因素。就目前來看,首先,大部分國有企業人員對資產管理風險的認知程度并不高,對資產管理的重要性認知不足,導致其在具體工作中忽視資產管理。其次,專業水平提升緩慢,受自身能力制約而無法滿足需求,進而影響資金管理水平。

        三、國有企業資產管理風險防范的措施

        通過對上述問題的分析,結合風險產生原因提出以下優化建議:

        (一)加強資產管理思想建設,提高資產管理風險防控意識

        在提高資產管理風險管控水平上,首先要加強資產管理思想建設,通過邀請專業人士等方式促使企業全體人員全面認識到資產管理的重要性,提高對資產管理風險的防范意識。其中,國有企業需要重點關注管理者思想認識的轉變。只有管理者思想認知到位后,管理層人員將積極主動審查資產管理制度存在的問題,從而才能促進財務工作在企業各部門的開展,增加資產管理的戰略地位。同時,管理層也會主動制定相應的規章制度推進普通員工對資產管理風險的認知。

        (二)完善資產風險管理體系

        1.加強企業合同管理

        應收賬款是國有企業應對市場競爭的必然產物,在應對應收賬款風險時,國有企業要加強合同管理。在和客戶簽訂合同時,明確規定還款時間、違約處理方案、資金幣種等。同時,還要在內部制定應收賬款管理制度,以“誰經手誰負責”為原則,將追款責任落實到銷售人員,促使其配合追款人員追蹤合同。另外,為了保障及時獲知貨款收回的可能性,追款人員還要配合評估人員定期對合作方公司經營情況進行評估,及時掌握企業的呆賬率,便于國有企業及早做好投融資準備。

        2.加強對預算管理的應用

        國有企業可以通過預算管理預測經營中成本的支出和預期可得的利潤,在此基礎上合理的對企業資源進行分配,減少或規避周轉不靈風險。在加強預算管理的應用上,首先要提高預算管理的戰略地位,確保所編制的預算指標可以得到有效執行。其次,企業還需要加強各部門之間的配合,一方面便于數據的收集,另一方面也可以提高預算執行效率。最后,國有企業還需要完善預算管理制度,加強監管,并將預算評價運用到績效考核中,進一步提高員工對預算管理的重視,保障企業資金使用的規范性。

        3.完善風險管理機制

        國有企業在完善風險管理機制時主要從三個方面出發:第一,全面開展風險識別。由于對風險的識別主要基于對數據的分析,所以企業可以通過加強對各活動數據的收集確保對風險的全面識別。第二,加強風險評估分析。在識別出風險后,企業可以通過績效評價機制對風險成因中的關鍵因素進行分析,便于管理人員采取有針對性的措施。第三,制定合理的風險預警信號。企業要根據實際經營情況和市場變動實時對預警信號進行調整,比如在經營緊張期間應減低預警標準。

        (三)加強對員工綜合素質的培養

        人員的專業性、職業道德等是影響企業財務管理的重要影響因素。在加強人員綜合素質上,首先,企業可以通過聘請專業人士進行集體培訓,并定期組織人員專業性考核,增加人員專業知識儲備。其次,建立合理的績效考核制度,結合預算評價評估員工實際效率,以此作為獎懲依據,從而在企業內部形成良好的工作環境,推動員工自主提高工作效率的積極性。

        四、結束語

        資產管理風險對國有企業當期以及未來經營發展都有較大的影響,開展資產風險管理是國有企業可持續發展的必要手段。國有企業要不斷加強資產管理思想建設、加強企業合同管理、加強對預算管理的應用、完善風險管理機制、加強對員工綜合素質的培養,并結合自身實際情況進行調整,從而促進國有企業的穩健發展。

        參考文獻:

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        國有企業資產管理風險及其管控

        各區、市人民政府,市政府各部門,市直各單位:

        為進一步防范投融資風險,促進我市國有投資公司(以下簡稱投資公司)規范運作、健康發展,根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業國有資產法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》等法律法規,以及國務院《關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知》(國發〔2010〕19號)和中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于進一步推進國有企業貫徹落實“三重一大”決策制度的意見》(中辦發〔2010〕17號)等文件精神,現就加強我市投資公司風險管控提出以下意見:

        一、總體要求和基本原則

        (一)總體要求

        圍繞我市戰略規劃和目標任務,投資公司要以科學發展觀為指導,按照匹配戰略、主業突出、管理現代、運行良好、帶動力強的要求,遵循市場經濟規律,明確功能定位,突出主業,整合資源,有效防控風險,建立健全程序規范、運營高效、監管嚴格的公司管控體制和機制,增強投融資能力、盈利能力和市場競爭力,促進其健康發展。

        (二)基本原則

        1.政府引導與市場運作相結合的原則。投融資活動既要立足于全市經濟社會發展大局,體現市政府意圖,又要遵循市場經濟規律,規范投融資行為,降低成本,有效防控風險。

        2.加快發展和防范風險相統一的原則。要按照率先科學發展的要求,加大投資力度,合理確定投資規模、債務規模,切實防范經營風險和財務風險,實現穩健經營。

        3.經濟效益與社會效益統籌兼顧的原則。要統籌兼顧經濟效益和社會效益,實施政府性項目和自營項目分類核算,建立政府性項目資源配給機制、自營項目科學管控機制,優化資源配置,提高運營效益。

        二、明確功能定位,促進科學發展

        投資公司要積極落實市委、市政府的戰略部署,明確功能定位,做到主業突出、管理現代、運行良好,在新一輪城市經濟社會發展中發揮強有力的帶動作用,促進科學發展。

        (一)匹配戰略。結合我市新一輪發展目標任務,重新確定各投資公司的功能定位,實現與城市發展戰略的匹配,在推進科學發展和實現藍色跨越中率先啟動、優化布局。

        (二)主業突出。按照功能定位,明確公司主業方向,在城鄉統籌發展、金融服務、藍色經濟引領、戰略性新興產業和旅游等現代服務業發展中,各有側重,突出主業,形成優勢。

        (三)管理現代。按照現代企業制度的要求,建立健全企業法人治理結構和運行管理機制:健全公司董事會及運行機制;監事會切實履行監督職責;經理層負責企業日常運營,對董事會負責并接受監事會質詢和監督。

        (四)運行良好。在企業資產規模擴大的同時,更加注重資產質量的提升;企業的盈利能力、資產質量、負債水平、經營增長等指標應優于同行業平均值。

        (五)帶動力強。積極融入我市新一輪發展戰略,發揮國有資本在城鄉統籌發展、培育發展戰略性新興產業等領域的引領作用,形成國資帶動示范、社會資本積極參與、優勢互補、共同發展的格局。

        三、建立完善項目分類管理運營機制

        (一)科學界定政府性項目與自營項目范圍。政府性項目原則上為列入市政府年度投資計劃的項目,經市委、市政府確定的城市基礎性建設項目、城市公益性建設項目和政府性投資任務,國有企業改革調整以及重大政治、經濟、文化和體育等工作任務。自營項目是指依據企業主業,發揮企業優勢,參與市場競爭,以盈利為目的的項目。投資公司要搭建政府性項目和自營項目分類核算、管理、運營的平臺,實現政府性項目和自營項目分類管理,風險隔離。

        (二)建立完善政府性項目資源配給機制。對投資公司承擔的公益性政府項目,政府要按投資規模配置相應資源,由投資公司市場化運作,獨立承擔項目融資、建設及債務償還。對準公益性、非公益性政府項目,要建立科學合理的資源整合配置方式,采用市財政安排資本金注入、授予特許經營權、項目范圍內周邊土地增值產生的收益按比例分成等資源補償方式,發揮財政稅收等政策的引導作用,面向市場吸引社會資本參與項目建設,實現項目獨立運作,減輕投資公司投融資壓力。經政府批準的給予運營補助或補貼的項目,由國資、財政部門對項目運營情況進行監管,在補助、補貼期滿或因項目經營條件變化可實現收支穩定平衡后,據情核實調整退出政府性項目核算管理。

        (三)建立政府資源整合盤活機制。根據投資公司功能定位和主業方向,按照“產業相近、行業相關”的原則,加大資源整合盤活力度,將可用于運營的政府資源(資產)注入投資公司,以擴大資產規模,增強資本實力。經市政府同意,賦予投資公司一級土地開發整理職權。

        (四)強化投資項目審核程序。

        1.政府性項目應嚴格實施市政府審批程序,項目涉及融資事項,應按政府債務管理規定,由財政部門嚴格審批項目融資方案,科學設定融資模式,降低融資成本。建立健全政府性項目債務資金使用監察制度,完善項目建設的現場管理,督導評價監理公司履責行為,規范資金使用。

        2.投資公司要對自營項目實施預算管理,編制年度投資預算,報國資部門備案。視投資項目情況,采用政府研究、國資部門核準和企業決策等項目管理模式;完善可行性研究論證、專家評審、聽取黨委和監事會的意見、董事會科學決策等工作機制,進一步規范自營項目決策程序。

        3.投資公司以國有產權實施戰略合作時,必須通過公開市場引進戰略合作者,規范操作。

        4.建立擬設立企業章程備案制度。投資公司出資設立境外企業,在辦理境外相關法律手續之前,應當將擬設立企業的章程報國資部門備案。

        5.嚴格執行法律意見書制度。投資公司決策重大經濟行為涉及重要法律事項的,應由獨立的法律中介機構出具法律意見書,作為決策的參考依據。

        (五)嚴格重大事項報告制度。投資公司應根據重大決策事項事前報告的相關規定,對擬實施的、可能對企業的經營、存續和國有資產保值增值帶來重大影響的事項,在決策前將初步方案或思路報告國資部門。涉及上市公司的重大事項報告應遵守上市公司信息披露的相關規定,涉及企業商業秘密的重大事項報告應按保密管理的有關規定辦理。

        (六)實施項目分類考核。按照市政府《關于市政府投融資企業負責人經營業績考核評價與薪酬管理的意見(試行)》(青政字〔2011〕6號)的規定,區分政府性項目與自營項目,對投資公司經營業績分別考核、綜合評價。政府性項目考核著重引導企業發揮投融資平臺作用、保障政府性重點工作任務,重點考核資金管理、成本控制、工程進度與質量、風險管控等指標;考核指標體系植入逾期債務清理指標并加大考核權重;考核年度結束后,根據相關部門確定的工程預算,出具的質量、安全評價結果及中介機構審計報告等進行清算,形成政府性項目年度考核結果。自營項目考核著重引導企業發展符合主業、盈利能力高、風險可控的項目,重點考核盈利能力、投資回報、風險控制等指標;考核年度結束后,根據中介機構審計報告進行清算,形成自營項目年度考核結果。

        四、加強內部管控,有效防范風險

        (一)建立財務預算管理機制。積極推進投資公司財務預算管理,發揮預算的引導和控制作用,降低經營風險。投資公司要建立財務預算管理委員會,專職履行全面預算的編制、執行和考核等工作;要對年度經營、投資和財務活動做出預算安排,編制資產負債表、利潤表等預計財務報表,預測未來的財務狀況及經營成果;要嚴格控制預算的編制、審批、下達、執行、分析、調整、考核等各環節,實現對投資公司全面經營活動的管控,嚴防流于形式;要加強對政府性項目預算執行的管控,嚴格按預算使用資金,未經批準不得借用或挪作他用。

        (二)完善財務風險預警機制。建立預警分析機制、自營項目向政府性項目風險傳導的評估機制和財務風險分析處置機制。要重點分析資產分布、負債水平和所有者權益結構,通過資產負債率、速動比率、資產周轉率等指標分析償債能力和營運能力;要重點分析各項費用、收入的構成及增減變化情況,通過凈資產收益率、每股收益等指標分析盈利能力和發展能力;要重點分析經營活動、投資活動、籌資活動現金流量的運轉能否保證正常的經營運行。投資公司要切實穩定資金鏈條,控制好負債底線,增強融資發展能力。

        (三)完善內部審計監督機制。投資公司要重視發揮內部審計監督控制作用,圍繞重大投融資項目,強化內部審計監督,加大風險管控。必要時,國資部門可委托中介機構對重點項目實施專項審計。

        (四)建立有效預防腐敗的工作機制。要建立內部反腐倡廉工作機制,逐級落實投資公司、施工主體、監理主體等相關單位的廉政責任。城鄉建設、土地、規劃、發展改革等相關部門要加強對工程招標、物資采購、可行性研究、規劃變更、土地使用等關鍵環節的監督管理,公司內部要實行嚴格的專業審查和行業審核制度。按照全市統一部署,統一運用國有資產監督管理平臺,規范投資公司項目投資、資產處置、工程發包、大宗采購、股權變更等業務,通過流程再造,實行網上辦理,全程動態監控,保障投資公司重大決策實施行為的公開操作,最大限度降低人為因素的影響。

        (五)完善運營風險防范機制。投資公司要增強經營過程資產風險管理意識,切實落實決策、執行、監管三個環節責任。要加強對高風險投資業務的管理。未經批準嚴禁從事證券期貨、委托理財等高風險業務,防范投資及經營風險。要加強資產擔保的管理,合理控制投融資及擔保規模,防范債務風險。資產擔保要嚴格審查擔保條件,認真履行管理職責,按規定實施反擔保和標的登記。文化、體育設施原則上不得用于抵押,因公益性基礎設施建設舉債,確需使用部分文化、體育設施進行抵押的,必須經市政府批準。要加強出租資產的管理。資產出租必須通過公開程序、規范方式進行。要加強重大項目招投標管理。制定招投標管理制度,建立完備的招投標程序,對工程發包、大宗采購等實施嚴格的招投標管理。要加強對外捐贈的管理,依法維護投資公司法人財產權,各部門不得平調投資公司的法人財產。要建立法律顧問制度,促進依法治企,防范法律風險。

        (六)建立項目后評價機制和稽查機制。投資公司應對目標項目實現程度、財務及經濟效益、社會效益等指標完成情況與可行性報告進行對比,查擺項目預期與實際完成情況的差距及原因,及時總結經驗。國資部門督促檢查投資公司后評價制度的建立和后評價工作的開展,有關情況作為今后項目審批的參考。國資部門會同財政、審計部門定期或不定期對投資公司項目實施過程、結果和影響進行盡責調查、檢查和稽查,依照有關法律法規對稽查結果提出處理建議或意見。

        (七)加快推動清理整合工作。投資公司要按照企業功能定位,突出主業,加快權屬公司清理整合工作,重點清理整合非主業企業,關停并轉企業、虧損企業、非體現政府意圖的參股企業,特別是三級及三級以下企業。通過清理整合實現橫向收縮、縱向壓縮、主業突出、管控有力、防范到位的目標。

        五、建立督查機制,強化部門監管

        投資公司要按規定向財政、國資、審計等職能部門報送財務、統計等相關信息。財政部門要加強對政府項目資金、債務資金和各類財政性專項資金的監督檢查,規范資金申請、使用、債務償還等行為,加強政府性項目的考核,確保資金使用依法合規和安全。國資部門要加強財務監督、動態監測和預警分析,強化出資人財務監督信息平臺應用,及時反映投融資預算執行情況,及時進行風險預警。審計部門要加強審計監督,對投資公司資產、負債、所有者權益、財務收支、財政性專項資金、建設項目預決算、管理運營等按規定進行審計,確保國有資產安全完整。

        監察機關要強化對投資公司的廉政監察,重點對公司內部建立運用決策、執行、監督機制情況進行監督,將國有資金投資的項目納入全市工程治理監督檢查的范圍,定期組織審批程序、招標采購、工程預決算等方面的監督檢查,嚴肅查處失職瀆職、以權謀私等違紀違規行為。對違反決策程序、違規招標采購、違規投融資活動等行為,對造成重大損失的責任人,嚴肅追究責任。

        國有企業資產管理風險及其管控

        融資是企業獲取資金、進一步實現戰略發展的重要手段和方式。國有企業作為推動我國經濟發展的主導力量,提高融資管理水平是其合理降低融資成本、控制融資風險,進而實現核心競爭力提升和改革轉型的重要途徑,因此,探討國有企業的融資風險及其管控具有實踐意義。本文以國有企業的融資風險為研究對象,以國有企業的融資風險識別為切入點,針對其融資過程中出現的各種風險及其成因提出具體的防范和管控途徑,以幫助國有企業有效的降低融資風險,實現其快速、穩定、健康的發展。

        關鍵詞:融資風險;國有企業;管控;風險識別

        一、融資風險概述

        融資風險主要是指企業在經營過程中,由于融資資金效益難以達到預期而給企業所有者帶來損失、致使企業喪失運營能力甚至破產的可能性。從理論上劃分,企業的融資風險可分為融資的外部風險和內部風險兩大類,其中,融資的外部風險主要與政治、金融和法規等因素的變動有關,具有不可控的特點。而融資的內部風險主要與企業的股權和債權等因素有關,因此,本文以融資的內部風險管控為主要的分析對象。

        二、國有企業融資風險識別及其成因分析

        一直以來,國有企業在我國經濟發展中占據著主導地位,同時,在財政扶持和國家政策方面享受著比民營企業更多的優惠,在客觀上導致國有企業的財務管理水平普遍較低,財務管理水平不高在一定程度上影響企業在融資管理中的風險管控力度,從而給企業造成較大的經濟影響,進而影響了國有企業的社會形象及市場地位。一般來說,國有企業在融資過程存在的內部風險主要包括以下幾點。

        (一)因利息率而產生的融資內部風險

        融資利息率風險主要是指,無論企業是否具備償還該項債款的能力,均需承擔按期向債權人支付合同約定的資金使用利息和本金的責任,既給企業帶來了較重的財務負擔,同時,也給企業帶來較大的風險。

        (二)融資期限結構不合理的風險

        融資期限結構主要是指企業的短期債務融資與長期債務融資在總融資金額中的占比分配情況。從實際融資情況來看,當前我國國有企業在進行融資時多數以短期融資為主,長期債務融資規模較小,多數短期融資主要用于投資項目或購買固定資產,從而造成在負債期內不能及時收回所投資金,在一定程度上對資金鏈形成了較大的壓力,企業的融資風險增高。

        (三)融資規模不當,資產負債率較高

        融資規模不當風險主要是由于企業大規模舉債的行為造成其負債與資產不成比例,從而對企業還本付息和財務安全產生較大的不利影響,進而對企業的可持續發展和綜合競爭力產生較大的負面影響。

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